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定義 実質利益

本当の利益とは何ですか:

実質所得は、法人所得税(IRPJ)および純所得に対する社会貢献(CSLL)の支払に対する課税率の計算形式です。

実質利益の値は、法人課税の価値を計算するために使用される一般的な制度です。つまり、会社が別の形式の税計算を選択しない場合、採用される税制度は実際の利益になります。 この計算システムは、税システムに存在するものの中で最も複雑なものと見なされています。

実質所得はどのように機能しますか?

実際の利益は、会社の会計上の利益に基づいて計算されます。 この値は、会社のアカウントが一定期間にわたって作成された後に取得されます。 法律で規定されている税調整額が利益額に加算されます。

それは一般的な課税方式であるため、多くの種類の会社がこの税制を強制的に採用しなければなりません。 法律は次のように述べています。

  • 銀行、クレジット会社および協同組合、金融機関、不動産クレジットマネージャー、外国為替ブローカー、保険会社など
  • アグリビジネスにリンクしている企業
  • ある種の免税または恩恵を受ける企業
  • ファクタリング会社(経済的に困難な状況にある企業に商品またはサービスの短期貸付を付与する)
  • 国外から利益を得ているか資本を受け取っている会社
  • National Simpleモデルを使用している特定目的会社。

実質利益の計算方法

実際の利益の計算は、会社の純利益の値に基づいて行われます。

実質利益を会計処理する最初のステップは、その期間における会社の総売上高決定することです。つまり、その製品またはサービスの販売において会社の活動によって受け取られる金額を計算することです。 次に、従業員の維持管理や給与など、会社の運営のために費やされた経費および経費は、この金額から差し引かれなければなりません。

この計算から得られる最終値は、会社の実際の利益に対応します。 したがって、会社のIRPJはこの金額に基づいて計算されます。

課税所得を計算する期間は?

計算期間は、1年に1回(年1回)または3か月ごと(四半期ごと)の2つの方法で計算できます。

IRPJの計算

すでに所得税の計算は3ヶ月ごとに行われなければならず、その日付は法律で定められており、実質利益の15%の率です。

日付は、3月1日、6月30日、9月30日、および12月31日です。

CSLL計算

CSLLは、対応する期間の実際の利益に基づいて、3ヶ月ごとに会計処理されるべきです。 支払われる拠出の割合は、その期間の実際の利益に基づいて計算されなければなりません。

通常、税率は課税所得の9%です。 金融、信用、保険会社の場合、適用率は15%です。

実質利益の利点は何ですか?

指摘できる最初の利点は、計算の基礎の値が、利益と費用の会計の後に得られるデータに基づいて、会社によって得られる真の利益に基づいて作られるという事実です。 このようにして、利益の現実と一致することに加えて、 課税はより正確になります。

実質利益のもう1つの利点は、税務上の損失があるときにIRPJ支払わない可能性があることです。これは、会社の利益がマイナスのとき、つまり利益がないときに発生します。 この損失が発生すると、計算は実際の利益で行われるため、会社の所得税の支払いを行わない可能性があります。

この状況では、財政損失の状況で会社が次の利益計算で損失額を相殺できることが法律で認められているため、さらに別の利点があります。

課税所得を選択した会社はまた、とりわけ、文化的プロジェクト、健康プログラムおよび寄付金のために使用される所得税額から控除する権利など、いくつかの税金および税務上の恩恵を受けることができます。

社会的相互作用プログラム(PIS)の支払いと社会保障融資への寄付(COFINS)

PISとCOFINSはどちらも社会貢献です。 COFINSは社会保障給付の支払いに使用されるため、PISは失業保険および労働者に支払われる支払いに資金を供給しています。

実際の利益の計算では、PISの支払いは非累積形式で行われます。 この場合、会社は会計処理された請求金額のPIS値を請求する権利があります。 このモダリティでは、PIS率は1.65%です。

COFINSも非累積形式で計算されます。 PISと同様に、会社は請求された拠出額を差し引くことができます。 COFINSの場合、税率は7.60%です。

実際利益と推定利益の違い

IRPJの支払いについては、実質利益と推定利益の2種類の計算方法があります。 計算方法の主な違いは、使用される計算基準です。

前述のように、実際の利益は会社が得た純利益の値を使用します。 推定利益は、以前に設定された値に基づいており、その期間における会社の利益の正確な現実とは一致しません。

利益と推定利益の意味も参照してください。

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